Налогообложение доходов от инвестиций

Большинство доходов граждан облагается налогом. Это касается и прибыли от инвестиций. Вопрос налогообложения прибыли от этого вида деятельности сегодня является очень актуальным, так как в 2025 году вступают в силу изменения в законодательстве, которые коснутся и доходов от инвестиционной деятельности.

Какие виды инвестиций облагаются налогом

Налог на прибыль взимается с инвестиций, которые показали прибыль, зафиксированную где-либо документально. Если активы портфеля увеличили свою стоимость, но при этом не были проданы, то инвестору платить налог не требуется. А вот за следующие виды получения доходов ему придётся отдать определённую их часть государству:

● банковские вклады и депозиты

● дивиденды и купоны

● прибыль от продаж акций и других ценных бумаг

● продажа недвижимости, драгметаллов, валюты, криптовалюты.

В России вопрос, какую ставку налога платить инвестору зависит от наличия у него статуса резидента. Субъект признаётся резидентом РФ, если пробыл в стране более половины из всех дней года (как минимум 183 дня) с учётом периодов отъезда в другие государства на период лечения или обучения.

Порядок налогообложения доходов от разных способов инвестиций

На большую часть видов инвестиционного дохода нужно платить стандартный НДФЛ по ставке не менее 13%. Если инвестор не является резидентом РФ, то с его дохода изымается налог ставкой 30%. Для каждого из вида инвестиций есть свои нюансы.

Среди банковских вкладов налогами облагаются только те, доход от которых превышает порог необлагаемой суммы. Она вычисляется путём умножения 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку в течение года. Для использования в формуле выбираются значения показателя на первое число каждого месяца. Для вкладов в иностранной валюте в качестве множителя используется курс на момент выплаты процентов. Резиденты и нерезиденты платят стандартный НДФЛ в зависимости от дохода.

Порядок уплаты налога на активы фондовой биржи зависит от местонахождения брокерского счёта инвестора. Если он открыт в России, то налог удерживается самим брокером при выводе средств со счёта. Он же, являясь налоговым агентом, декларирует в том числе и доходы от иностранных ценных бумаг. При работе с иностранным брокером инвестор вынужден будет декларировать и платить налоги самостоятельно.

После введения дифференцированной шкалы налогообложения применяется градация: доход ниже 5 млн рублей облагается налогом по ставке 13%, выше – 15%. Такой налог при работе с российским брокером платят и резиденты РФ, и нерезиденты. Такие же правила действуют и на резидентов РФ с иностранными брокерскими счетами. При этом действует такое правило: если взимается налог иностранным государством, то нужно платить либо меньший размер ставки (если она там меньше, чем в России), либо не платить НДФЛ совсем (если ставка больше, чем в РФ). Нерезиденты платят налог полностью в других странах мира.

Что касается криптовалют, то, согласно федеральному закону № 259 от 31 июля 2020 года, они являются имуществом, а не способом платежа. Поэтому инвестирование в них облагается налогом только в случае получения от них дохода при любой прибыльной деятельности с ними (торговля, фарминг, стейкинг, дивиденды от вложений в проекты).

Что изменится для инвесторов в 2025 году?

Известно, что в 2025 году в России вводятся изменения в порядке налогообложения физических лиц с прогрессивной шкалой ставки от 13 до 22% в зависимости от дохода. Для инвестиций коридор налоговых сборов останется на том же уровне – 13-15%. Однако лимит дохода, от которого будет увеличиваться ставка, тоже изменится.

Планка перехода на прогрессивную шкалу возросла до 2 400 000 рублей. При этом, когда доход превысит эту цифру, платить ставку в 15% можно будет только с самой цифры превышения. Например, если доход от продажи акций составит 3 млн рублей, с 2,4 млн рублей налог составит 13% (312 тысяч рублей), а с 600 тысяч рублей – 15% (90 тысяч рублей). Общая сумма оплаты налога составит 402 000 рублей.

Двухступенчатая шкала налогообложения будет сохранена для доходов почти от всей деятельности, которая не пересекается с трудовой, в том числе для инвестиций разного вида (вклады, дивиденды, торговля ценными бумагами и цифровыми активами, продажа имущества и так далее).

Условия налоговых льгот или полного освобождения от субсидий почти не изменятся. Однако если выручка от продажи ценных бумаг после льготных пяти лет владения ими превысит 50 млн рублей, то инвестору придётся заплатить налог с этого превышения. Если оно будет меньше 2,4 млн рублей, то ставка составит 13%, если больше – то прибавится 15% с того самого превышения.

Таким образом, для тех, кто зарабатывает деньги на владении активами и сделках по продаже капитала, налоговые изменения более лояльны, чем для тех, кто получает основной доход от трудовой деятельности.